11 декабря 2024 года Санкт-Петербург стал центром обсуждения налоговых поправок, которые вступят в силу в 2025 году.
На семинаре «Актуальные вопросы налоговой политики и практики», прошедшего в рамках Третьего Петербургского Налогового Форума, собрались эксперты налоговой службы, руководители бизнеса, финансовые директора и бухгалтеры предприятий самых разных отраслей экономики, чтобы разобраться в том, какие изменения в налоговом законодательстве уже приняты и как с ними правильно работать, какие ещё находятся на рассмотрении и к чему готовится в будущем.
Модератором встречи выступила Римма Алексеевна Петухова, доцент кафедры финансов Санкт-Петербургского государственного экономического университета. Римма Алексеевна поприветствовала участников и отметила, что налогообложение в целом становится справедливее, а предстоящие изменения налоговой политики государства основываются на трёх принципах, озвученных Президентом России: «Стабильность, сбалансированность, справедливость».
В рамках семинара докладчики подробно осветили наиболее актуальные изменения в налоговом кодексе — вводимую прогрессивную шкалу налогообложения; изменения в налогообложении прибыли, нововведения в НДС, в том числе для УСН и при торговле в рамках ЕАЭС; введение туристического налога.
Михаил Викторович Сергеев, начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России задал тон дискуссии, подробно рассказав о предстоящих изменениях в налогообложении физических лиц. Основной посыл его выступления — налоговая система может быть справедливой, в частности это будет достигнуто благодаря внедряемой тщательно продуманной и многоступенчатой прогрессивной шкале НДФЛ. Докладчик отметил, что, конечно, бухгалтерам, предпринимателям и самим структурам ФНС на первых этапах внедрения трёх ступеней прогрессивной шкалы нужно будет научиться администрировать все 3 диапазона дохода и применять правильную ставку налога при достижении пороговых значений (доход от 5 млн руб. в год). Но по прогнозу ФНС эти изменения коснуться только 3% налогоплательщиков, поэтому объём этой новой работы не будет огромным. Михаил Викторович рассказал, что дополнительные суммы по собранным налогам идут в федеральный бюджет и распределяются, в том числе на финансирование лечения редких и сложных заболеваний, налогоплательщики, оплачивающие налог по повышенной ставке, получают благодарственные письма он ФНС за внесённый ими вклад в софинансирование этой социально значимой задачи.
Также спикер подробно рассказал об изменениях в налогообложении при выигрыше в казино, пассивных доходов (дивиденды, ценные бумаги и продажи ценных бумаг, доход от продажи недвижимости, доход от % по вкладам), об отдельных президентских решениях — льготах на доходы участников СВО и северные надбавки, о налоговых вычетах и значительном упрощении их оформления для граждан, о льготах юридических лиц.
Также он анонсировал новый стандартный налоговый вычет для граждан за выполнение норм ГТО (любой из трёх уровней) и прохождение диспансеризации в этом же году. Докладчик рассказал о ключевых законопроектах по изменению налогового кодекса РФ. Это темы, которые вызывали множество споров:
1. для вкладов с длительным сроком действия (более 15 месяцев) закрепляется возможность учёта суммы необлагаемого минимума за каждый год действия такого вклада;
2. учёт в качестве даты начала владения имуществом, полученным детьми при покупке родителями недвижимости с помощью материнского капитала, даты приобретения имущества родителями (чтобы не возникало необходимости платить налог за детей, владеющих недвижимостью меньше 5 лет);
3.уточнение порядка определения срока владения объединёнными и разделёнными жилыми помещениями (учитывается срок владения исходным объектом до изменения кадастрового номера объекта);
4. Освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной по кредитам, предоставленным по госпрограммам и другие изменения в налоговом кодексе.
Следующий докладчик — Андрей Юрьевич Коньков, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России в своём докладе рассказал об изменениях налогообложения прибыли. Животрепещущий для многих вопрос — повышение ставки по налогу на прибыль с 2025 года. Спикер уточнил, что налог, действительно поднимается, но не для всех. Остаются льготые категории, в том числе предусмотрены налоговые льготы для инвесторов, предприятий добывающих, обрабатывающих отраслей, гостиничного сектора. Спикер подчеркнул, что государство очень внимательно отслеживает эффект, который получает страна от тех или иных налоговых льгот. По каждой налоговой льготе регулярно собирается и анализируется информация, какой объём недопоступлений вызвала та или иная льгота, затем сумма сопоставляется с эффектом, ожидаемом от льготы и принимается дальнейшее решение по её продлению или изменению.
Андрей Юрьевичотметил, что главное в налогобложении- реализация принципа справедливости. Важное нововведение для предпринимателей — повышающие коэффициенты для отдельных категорий расходов. Эта категория под общим названием «Покупай российское».
Также спикер рассказал о поправках в отношении уплаты налога на прибыль при получении криптовалюты в результате майнинга и продажи криптовалюты.
В завершение своего выступления докладчик отметил, что в 2024 году принято множество поправок, а предстоящий 2025 году будет первым годом применения всех этих поправок. Год будет в каком-то смысле экспериментальный — обнаружатся плюсы и минусы, откроются вопросы для донастройки и оптимизации налоговых поправок.
Об основных изменениях в законодательстве по НДС рассказал следующий выступающий — Артем Юрьевич Лебедев, начальник отдела камерального контроля № 1 УФНС России по Санкт-Петербургу. Он разъяснил, как изменения затронут малый и средний бизнес, рассказал об особенностях налогового контроля электронной торговли услугами и предложил практические рекомендации по уплате НДС в сфере торговли в рамках ЕАЭС.
Важно упомянуть, что с января 2025 года НДС будут платить и те предприятия, что находятся на УНС (при условии дохода, превышающего 60 млн. рублей). При меньшем доходе освобождение от уплаты НДС сохраняется в беззаявительном порядке, в том числе освбождение будет действовать для юрлиц, продающих подакцизные товары (актуально в первую очередь для кафе, ресторанов).
О введении туристического налога рассказала Ирина Владимировна Панченко, начальник отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля УФНС России по Санкт-Петербургу.
Важно упомянуть, что туристический налог вводится вместо курортного сбора. Он уже вошёл в налоговый кодекс и будет действовать в регионе начиная с 2025 года. Туристический налог рассчитывается от стоимости оказанной клиенту услуги. Ирина Владимировна подробно разъяснила кто является налогоплательщиком туристического налога, каким условиям должен соответствовать потенциальный налогоплательщик (в числе условий владение на праве собственности или найма и включение в реестр классифицированных средств размещения). Ирина Владимировна подчеркнула, что в реестр включены и санаторно-курортные учреждения. Налоговые ставки будут повышаться постепенно и будут дифференцированы от сезонности (высокий и низкий сезон). в 2025 году ставка налога будет составлять 1% от стоимости оказанной услуги, в 26 году — 1−2% (высокий / низкий сезоны), в 27 году — 1,5 — 3% (высокий / низкий сезоны).
Ирина Владимировна упомянула, что планируется и доработка этого налога, в частности планируется введение федеральных и региональных льгот. Из зала поступало множество вопросов по деталям этого нового налога. В частности были вопросы по командировочным сотрудникам, а также вопрос по жителям общежитий. На данный момент законодательство предприсывает уплачивать налог и по этим категориям. Возможно, это норма будет пересмотрена, если в законодательные органы будут направлены соответствующие письма и разъяснения.
Семинар стал не просто очередным обсуждением налоговой реформы, а площадкой для информирования налогоплательщиков от первоисточников -представителей ФНС, помогая бизнесу и бухгалтерам быстрее адаптироваться к изменениям и находить баланс между требованиями законодательства и реальными условиями работы.
На семинаре «Актуальные вопросы налоговой политики и практики», прошедшего в рамках Третьего Петербургского Налогового Форума, собрались эксперты налоговой службы, руководители бизнеса, финансовые директора и бухгалтеры предприятий самых разных отраслей экономики, чтобы разобраться в том, какие изменения в налоговом законодательстве уже приняты и как с ними правильно работать, какие ещё находятся на рассмотрении и к чему готовится в будущем.
Модератором встречи выступила Римма Алексеевна Петухова, доцент кафедры финансов Санкт-Петербургского государственного экономического университета. Римма Алексеевна поприветствовала участников и отметила, что налогообложение в целом становится справедливее, а предстоящие изменения налоговой политики государства основываются на трёх принципах, озвученных Президентом России: «Стабильность, сбалансированность, справедливость».
В рамках семинара докладчики подробно осветили наиболее актуальные изменения в налоговом кодексе — вводимую прогрессивную шкалу налогообложения; изменения в налогообложении прибыли, нововведения в НДС, в том числе для УСН и при торговле в рамках ЕАЭС; введение туристического налога.
Михаил Викторович Сергеев, начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России задал тон дискуссии, подробно рассказав о предстоящих изменениях в налогообложении физических лиц. Основной посыл его выступления — налоговая система может быть справедливой, в частности это будет достигнуто благодаря внедряемой тщательно продуманной и многоступенчатой прогрессивной шкале НДФЛ. Докладчик отметил, что, конечно, бухгалтерам, предпринимателям и самим структурам ФНС на первых этапах внедрения трёх ступеней прогрессивной шкалы нужно будет научиться администрировать все 3 диапазона дохода и применять правильную ставку налога при достижении пороговых значений (доход от 5 млн руб. в год). Но по прогнозу ФНС эти изменения коснуться только 3% налогоплательщиков, поэтому объём этой новой работы не будет огромным. Михаил Викторович рассказал, что дополнительные суммы по собранным налогам идут в федеральный бюджет и распределяются, в том числе на финансирование лечения редких и сложных заболеваний, налогоплательщики, оплачивающие налог по повышенной ставке, получают благодарственные письма он ФНС за внесённый ими вклад в софинансирование этой социально значимой задачи.
Также спикер подробно рассказал об изменениях в налогообложении при выигрыше в казино, пассивных доходов (дивиденды, ценные бумаги и продажи ценных бумаг, доход от продажи недвижимости, доход от % по вкладам), об отдельных президентских решениях — льготах на доходы участников СВО и северные надбавки, о налоговых вычетах и значительном упрощении их оформления для граждан, о льготах юридических лиц.
Также он анонсировал новый стандартный налоговый вычет для граждан за выполнение норм ГТО (любой из трёх уровней) и прохождение диспансеризации в этом же году. Докладчик рассказал о ключевых законопроектах по изменению налогового кодекса РФ. Это темы, которые вызывали множество споров:
1. для вкладов с длительным сроком действия (более 15 месяцев) закрепляется возможность учёта суммы необлагаемого минимума за каждый год действия такого вклада;
2. учёт в качестве даты начала владения имуществом, полученным детьми при покупке родителями недвижимости с помощью материнского капитала, даты приобретения имущества родителями (чтобы не возникало необходимости платить налог за детей, владеющих недвижимостью меньше 5 лет);
3.уточнение порядка определения срока владения объединёнными и разделёнными жилыми помещениями (учитывается срок владения исходным объектом до изменения кадастрового номера объекта);
4. Освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной по кредитам, предоставленным по госпрограммам и другие изменения в налоговом кодексе.
Следующий докладчик — Андрей Юрьевич Коньков, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России в своём докладе рассказал об изменениях налогообложения прибыли. Животрепещущий для многих вопрос — повышение ставки по налогу на прибыль с 2025 года. Спикер уточнил, что налог, действительно поднимается, но не для всех. Остаются льготые категории, в том числе предусмотрены налоговые льготы для инвесторов, предприятий добывающих, обрабатывающих отраслей, гостиничного сектора. Спикер подчеркнул, что государство очень внимательно отслеживает эффект, который получает страна от тех или иных налоговых льгот. По каждой налоговой льготе регулярно собирается и анализируется информация, какой объём недопоступлений вызвала та или иная льгота, затем сумма сопоставляется с эффектом, ожидаемом от льготы и принимается дальнейшее решение по её продлению или изменению.
Андрей Юрьевичотметил, что главное в налогобложении- реализация принципа справедливости. Важное нововведение для предпринимателей — повышающие коэффициенты для отдельных категорий расходов. Эта категория под общим названием «Покупай российское».
Также спикер рассказал о поправках в отношении уплаты налога на прибыль при получении криптовалюты в результате майнинга и продажи криптовалюты.
В завершение своего выступления докладчик отметил, что в 2024 году принято множество поправок, а предстоящий 2025 году будет первым годом применения всех этих поправок. Год будет в каком-то смысле экспериментальный — обнаружатся плюсы и минусы, откроются вопросы для донастройки и оптимизации налоговых поправок.
Об основных изменениях в законодательстве по НДС рассказал следующий выступающий — Артем Юрьевич Лебедев, начальник отдела камерального контроля № 1 УФНС России по Санкт-Петербургу. Он разъяснил, как изменения затронут малый и средний бизнес, рассказал об особенностях налогового контроля электронной торговли услугами и предложил практические рекомендации по уплате НДС в сфере торговли в рамках ЕАЭС.
Важно упомянуть, что с января 2025 года НДС будут платить и те предприятия, что находятся на УНС (при условии дохода, превышающего 60 млн. рублей). При меньшем доходе освобождение от уплаты НДС сохраняется в беззаявительном порядке, в том числе освбождение будет действовать для юрлиц, продающих подакцизные товары (актуально в первую очередь для кафе, ресторанов).
О введении туристического налога рассказала Ирина Владимировна Панченко, начальник отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля УФНС России по Санкт-Петербургу.
Важно упомянуть, что туристический налог вводится вместо курортного сбора. Он уже вошёл в налоговый кодекс и будет действовать в регионе начиная с 2025 года. Туристический налог рассчитывается от стоимости оказанной клиенту услуги. Ирина Владимировна подробно разъяснила кто является налогоплательщиком туристического налога, каким условиям должен соответствовать потенциальный налогоплательщик (в числе условий владение на праве собственности или найма и включение в реестр классифицированных средств размещения). Ирина Владимировна подчеркнула, что в реестр включены и санаторно-курортные учреждения. Налоговые ставки будут повышаться постепенно и будут дифференцированы от сезонности (высокий и низкий сезон). в 2025 году ставка налога будет составлять 1% от стоимости оказанной услуги, в 26 году — 1−2% (высокий / низкий сезоны), в 27 году — 1,5 — 3% (высокий / низкий сезоны).
Ирина Владимировна упомянула, что планируется и доработка этого налога, в частности планируется введение федеральных и региональных льгот. Из зала поступало множество вопросов по деталям этого нового налога. В частности были вопросы по командировочным сотрудникам, а также вопрос по жителям общежитий. На данный момент законодательство предприсывает уплачивать налог и по этим категориям. Возможно, это норма будет пересмотрена, если в законодательные органы будут направлены соответствующие письма и разъяснения.
Семинар стал не просто очередным обсуждением налоговой реформы, а площадкой для информирования налогоплательщиков от первоисточников -представителей ФНС, помогая бизнесу и бухгалтерам быстрее адаптироваться к изменениям и находить баланс между требованиями законодательства и реальными условиями работы.