Первая Школа налогоплательщика в рамках Четвёртого налогового форума завершила свою работу. Финальным мероприятием стала прикладная сессия – «НДФЛ, страховые взносы. Рассмотрение практических вопросов».
Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Санкт-Петербургу Марина Владимировна Спиридонова рассматривала практические вопросы рассказывала про основные изменения.
Спикер отметила, что с 01.01.20225 действует пятиуровневая прогрессивная шкала налогообложения по основным доходам.
Далее Марина Владимировна разделила актуальные вопросы и законодательные изменения по 3 направлениям:
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА:
- По доходам с 01.01.2024, полученным детьми о продажидолей жилья, приобретенного с использованием средств материнского капитала, срок нахождения в собственности недвижимости исчисляется с даты регистрации права собственности родителем – владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал.
- с 01.01.2025 на территорииСанкт-Петербурга установленпонижающий коэффициент в размере 1 для кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества при его продаже в целях определения размера декларируемого дохода.
- с 01.01.25 ставка по НДФЛ ПО доходам от продажи имущества и в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения устанавливается в размере: 13% - в пределах до 2,4 млн. рублей,15% - с суммы, выше 2,4 млн. рублей.
- Начиная с 2025 года налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, не относится к основной налоговой базе, в связи с чем, налоговые вычеты, по доходам, полученным с 01.01.2025 года в виде процентов по вкладам в банках, не применяются.
- Налоговый орган вправе направить налоговое уведомлениеза любой налоговый период, так как ст. 52 НК РФ не содержит ограничений срока исчисления налога на доходы физических лиц тремя налоговыми периодами.
- Налоговые агентыисчисляют и удерживают НДФЛ с выплаченных ими доходов независимо от совокупной величины доходов, полученных в течении года от остальных налоговых агентов. Дивиденды учитываются налоговыми агентами отдельно от других видов доходов.
- По расходам, произведенным начиная с 2024 года, введен упрощенный порядок предоставления налогоплательщиком социальных налоговых вычетов за оказанные медицинские, образовательные, физкультурно-оздоровительные услуги, а так же услугипо договорам страхования негосударственного пенсионногообеспечения.
- С 2024 года право на налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные мероприятия подтверждаются справками об оплате для налоговых органов. Документы, подтверждающие оплату, не требуются.
- Статья 218 НК РФ дополнилась положением, в соответствии с которым налогоплательщик с 1 января 2025 года имеет право на получение стандартного налогового вычеты в размере 18 000 рублей за налоговый период на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), соответствующие их возрастной группе. Данный вычет предоставляется при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году.
- В статью 218 НК РФ внесены изменения в части предоставления стандартных налоговых вычетов на детей, а именно налоговый вычет за каждый месяц налогового периода.
ИНДИВИДУОТНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ:
- Физические лица, применяемые ПНД, в целях уплаты страховых взносов вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Налогоплательщик вправеперечислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в СоциальныйФонд России.
- Налогоплательщики НПД не вправе применять иные специальные налоговые режимы
- В 2025 году срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере перенесен с 31 декабря на28 декабря. Так как в 2025 году 28 число – выходной, срок переносится на 29 декабря.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ:
- Налог на доходы физических лиц иностранным гражданином, привлеченным в качестве работника, уплачивается самостоятельно в виде фиксированных авансовых платежей.
- Суммы компенсаций расходов дистанционных работников на использование принадлежащих им оборудования и программно-технических средств не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором от дистанционной работе, заключенном между организацией и работниками.
- С 1 января 2024 года действует отдельное правило в отношении сотрудников, работающих удаленно за пределами Российской Федерации. Для таких сотрудников считается, что они получают доход от российских источников, где бы фактически не находились, если работают дистанционно в российской организации.
- с 01 января 2025 годана территории Санкт-Петербурга введенв действие специальный налоговый режим АУСН (Автоматизированная упрощеннаясистема налогообложения)
Так же в ходе дискуссии были затронуты вопросы о том, как сдатьрасчет по страховым взносам и расчет по форме 6-НДФЛ за закрытое обособленное подразделение и как можно исправить ошибку, допущенную при предоставлении в налоговые органы уведомления.
Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Санкт-Петербургу Марина Владимировна Спиридонова рассматривала практические вопросы рассказывала про основные изменения.
Спикер отметила, что с 01.01.20225 действует пятиуровневая прогрессивная шкала налогообложения по основным доходам.
Далее Марина Владимировна разделила актуальные вопросы и законодательные изменения по 3 направлениям:
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА:
- По доходам с 01.01.2024, полученным детьми о продажидолей жилья, приобретенного с использованием средств материнского капитала, срок нахождения в собственности недвижимости исчисляется с даты регистрации права собственности родителем – владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал.
- с 01.01.2025 на территорииСанкт-Петербурга установленпонижающий коэффициент в размере 1 для кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества при его продаже в целях определения размера декларируемого дохода.
- с 01.01.25 ставка по НДФЛ ПО доходам от продажи имущества и в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения устанавливается в размере: 13% - в пределах до 2,4 млн. рублей,15% - с суммы, выше 2,4 млн. рублей.
- Начиная с 2025 года налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, не относится к основной налоговой базе, в связи с чем, налоговые вычеты, по доходам, полученным с 01.01.2025 года в виде процентов по вкладам в банках, не применяются.
- Налоговый орган вправе направить налоговое уведомлениеза любой налоговый период, так как ст. 52 НК РФ не содержит ограничений срока исчисления налога на доходы физических лиц тремя налоговыми периодами.
- Налоговые агентыисчисляют и удерживают НДФЛ с выплаченных ими доходов независимо от совокупной величины доходов, полученных в течении года от остальных налоговых агентов. Дивиденды учитываются налоговыми агентами отдельно от других видов доходов.
- По расходам, произведенным начиная с 2024 года, введен упрощенный порядок предоставления налогоплательщиком социальных налоговых вычетов за оказанные медицинские, образовательные, физкультурно-оздоровительные услуги, а так же услугипо договорам страхования негосударственного пенсионногообеспечения.
- С 2024 года право на налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные мероприятия подтверждаются справками об оплате для налоговых органов. Документы, подтверждающие оплату, не требуются.
- Статья 218 НК РФ дополнилась положением, в соответствии с которым налогоплательщик с 1 января 2025 года имеет право на получение стандартного налогового вычеты в размере 18 000 рублей за налоговый период на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), соответствующие их возрастной группе. Данный вычет предоставляется при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году.
- В статью 218 НК РФ внесены изменения в части предоставления стандартных налоговых вычетов на детей, а именно налоговый вычет за каждый месяц налогового периода.
ИНДИВИДУОТНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ:
- Физические лица, применяемые ПНД, в целях уплаты страховых взносов вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Налогоплательщик вправеперечислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в СоциальныйФонд России.
- Налогоплательщики НПД не вправе применять иные специальные налоговые режимы
- В 2025 году срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере перенесен с 31 декабря на28 декабря. Так как в 2025 году 28 число – выходной, срок переносится на 29 декабря.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ:
- Налог на доходы физических лиц иностранным гражданином, привлеченным в качестве работника, уплачивается самостоятельно в виде фиксированных авансовых платежей.
- Суммы компенсаций расходов дистанционных работников на использование принадлежащих им оборудования и программно-технических средств не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором от дистанционной работе, заключенном между организацией и работниками.
- С 1 января 2024 года действует отдельное правило в отношении сотрудников, работающих удаленно за пределами Российской Федерации. Для таких сотрудников считается, что они получают доход от российских источников, где бы фактически не находились, если работают дистанционно в российской организации.
- с 01 января 2025 годана территории Санкт-Петербурга введенв действие специальный налоговый режим АУСН (Автоматизированная упрощеннаясистема налогообложения)
Так же в ходе дискуссии были затронуты вопросы о том, как сдатьрасчет по страховым взносам и расчет по форме 6-НДФЛ за закрытое обособленное подразделение и как можно исправить ошибку, допущенную при предоставлении в налоговые органы уведомления.