Баланс доверия и контроля - новые горизонты налоговой политики

В рамках четвёртого Петербургского налогового форума прошла дискуссионная сессия «Налоговый контроль: баланс между доверием и налоговой проверкой». Мероприятие сопровождалось онлайн-трансляцией, что позволило расширить аудиторию участников.

Модератор сессии, шеф-редактор радиостанции «Бизнес ФМ Санкт-Петербург» Максим Морозов, в своем вступительном слове представил краткий аналитический обзор последних изменений в работе налоговой службы, включая статистику по налоговым поступлениям и преступлениям за последние годы. Им были обозначены как актуальные угрозы, в частности схемы «бумажного НДС» так и ключевые задачи ФНС России, в том числе повышение эффективности борьбы с налоговыми преступлениями, координация работы разных ведомств и установление имущества бенефициаров.

Далее Максим Морозов предоставил слово первому спикеру сессии - и.о. заместителя руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Евгении Сергеевне Шабодо. В своем выступлении Шабодо отметила значительные успехи в цифровизации регистрационных процессов. «Переход на электронный документооборот позволил сократить издержки бизнеса и государства, уменьшить сроки регистрации, а также снизить долю отказов до 15%», - сообщила представитель УФНС. Особое внимание было уделено новой норме регистрации юридических лиц у нотариуса в электронном виде, что помогает защитить предприятия от юридического захвата.

Были представлены и современные электронные сервисы для бизнеса, включая сервис «Как меня видит налоговая», доступный в личном кабинете юридического лица и вкладка «Для партнёров», которая позволяет компаниям обмениваться информацией и выписками, что особенно актуально для участников госзакупок и тендеров», - пояснила Шабодо.

В части налогового контроля представитель УФНС выделила два основных направления: выявление теневого сектора и работу с реальными организациями. Мероприятия в рамках реализуемой программы «Чистота среды» включает проведение реальных осмотров и допросов сотрудников. Особое внимание было уделено проблеме «брошенных» юридических лиц. «Если ЮЛ прекратило деятельность, необходимо либо ликвидировать его, либо подавать нулевую отчетность, чтобы предотвратить использование таких компаний мошенниками», - предупредила Шабодо.

Касаясь проблемы «бумажного НДС», представитель ведомства сообщила, что в настоящее время на контроле находятся 8 площадок по предоставлению услуг по оптимизации НДС. «В Петербурге эти схемы работают плохо благодаря эффективной работе «Чистоты среды», однако предложение таких услуг сохраняется, в основном из других регионов», - отметила она. В заключение были обозначены ключевые тенденции в работе ФНС: риск-ориентированный подход в камеральных проверках и постоянное совершенствование методов доказывания нарушений. «Налоговой службе необходимо всегда быть на шаг впереди недобросовестных налогоплательщиков», - подчеркнула Шабодо.

Следующий докладчик - заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Юлия Владимировна Костецкая - подробно разъяснила механизм проведения налоговых проверок и дала рекомендации предпринимателям. В своем выступлении Костецкая отметила, что более 70% налоговых рисков устраняется налогоплательщиками добровольно. «Доначисления производятся только при реальной недостаче, специальных плановых заданий по доначислениям не существует», - подчеркнула представитель УФНС. В презентации был детально представлен механизм работы Федерального реестра предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ), который служит основным инструментом для формирования плана выездных налоговых проверок (ВНП). «Выездная проверка является крайней мерой, которой предшествуют стадии работы с ФРПВ и предпроверочный анализ», - пояснила Костецкая. Костецкая предупредила об опасности следования советам недобросовестных консультантов: «Затягивание предоставления документов в ходе проверки - это путь в никуда. На поздних стадиях проверки существенно повышается вероятность отказа в реструктуризации долга». И.о. заместителя руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Евгения Сергеевна Шабодо дополнила выступление коллеги комментарием о том, что попытки ухода от проверок через смену региона также бесперспективны: «При переходе в другой регион компания сохраняет все риски и остается в плане проверок благодаря налаженному межрегиональному взаимодействию».

Руководитель второго следственного отдела Главного следственного управления СК РФ по г. Санкт-Петербургу Дмитрий Павлович Селедков выступил с предупреждением для бизнеса о недопустимости использования незаконных схем налоговой оптимизации. Выступая на Петербургском налоговом форуме, Селедков заявил, что деятельность по созданию и продвижению так называемого «бумажного НДС» находится на строгом контроле как Федеральной налоговой службы, так и правоохранительных органов. «Категорически не рекомендую пользоваться этой схемой», — подчеркнул представитель Следственного комитета.

Что касается статистики по уголовным делам о налоговых преступлениях, Селедков отметил, что значительного всплеска не наблюдается. Рост количества дел связан, в первую очередь, с увеличением охвата проверяемых организаций. «Количество поступающих материалов растёт, поэтому и штат проверяющих растёт. Увеличение штата отвечает нынешним реалиям», — пояснил он.

Важным правовым аспектом спикер назвал разграничение правонарушения и преступления. «Налоговое правонарушение не есть налоговое преступление», — заявил Селедков. Он уточнил, что уголовное дело возбуждается исключительно по материалам, направленным налоговым органом, который обязан это сделать при обнаружении недоимки в размере, установленном законом. Данное заявление свидетельствует об особом внимании ФНС к незаконным схемам оптимизации налогообложения и четкой координации действий между ФНС и правоохранительными структурами.

Заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Максим Николаевич Романов представил модель урегулирования налоговой задолженности, которая включает ряд законодательных изменений и новых подходов к работе с налогоплательщиками. Максим Романов описал двухзонную модель работы с долгами. Условно называемая «Зелёная зона» взаимодействия предполагает индивидуальную работу с налогоплательщиком, в то время как «Красная зона» принудительного исполнения практически полностью автоматизирована и не позволяет применять индивидуальный подход», - пояснил представитель УФНС.

Особое внимание было уделено новым законодательным изменениям. Спикер сообщил о вступлении в силу Федерального закона № 287-ФЗ, который с 1 ноября 2025 года предусматривает внесудебное взыскание «бесспорного» долга с физических лиц, а с 1 апреля 2026 года - взыскание единого отрицательного сальдо ЕНС через ФССП. Также с 1 января 2025 года вводится взыскание цифровых рублей согласно Федеральному закону № 610-ФЗ. Значительные изменения ожидаются в рамках «Налоговой реформы 2026» (законопроект № 1026190-8), которая предполагает смягчение стоп-факторов и упрощение процедуры подачи заявления на рассрочку, а также признание дебиторской задолженности активом для целей взыскания.

Статистика по «зелёной зоне» взаимодействия показывает, что за 9 месяцев 2025 года рассмотрено 235 заявлений на общую сумму 17,3 млрд рублей. Из них по 30% заявлений принято положительное решение о рассрочке, в 68% случаев - отказ, 2% заявлений находятся на рассмотрении. Романов подчеркнул важность правильной оценки финансовых возможностей налогоплательщиками через формирование реалистичной финансовой модели. Также он рассказал о практике заключения мировых соглашений, в том числе в рамках процедур банкротства. Заместитель начальника межрегиональной инспекции по управлению долгом Анна Михайловна Вехова выступила с разъяснением порядка реструктуризации налоговой задолженности через специализированную площадку, работающую с 2022 года на базе межрегиональной инспекции по управлению долгом.

В своем выступлении Вехова подробно остановилась на ключевом инструменте оценки финансовых возможностей предприятий - «оценочной карте». «Этот документ необходим в первую очередь самому предприятию для реалистичной оценки шансов на получение рассрочки и потенциальных рисковна базе межрегиональной инспекции по управлению долгом на базе межрегиональной инспекции по управлению долгом», - подчеркнула представитель ФНС.

Особое внимание было уделено планированию денежных потоков. «При заполнении оценочной карты необходимо тщательно прописать план движения денежных средств за ретроспективный период в 12 месяцев и подготовить прогноз на 36 месяцев вперед» - отметила Вехова. Представитель инспекции обратила внимание на необходимость заблаговременной подготовки банковской гарантии. «Без оформленной банковской гарантии рассрочка выдана не будет», - предупредила она, рекомендовав предприятиям заранее прорабатывать этот вопрос с кредитными организациями. Вехова отметила положительное влияние снижения ключевой ставки Банка России на активность предпринимателей. «В последние годы высокая ключевая ставка сдерживала процесс реструктуризации долга, но сейчас мы наблюдаем рост количества заявлений по мере ее снижения», - констатировала она. В заключение было отмечено плодотворное сотрудничество с Фондом содействия реструктуризации долга, который выступает партнером межрегиональной инспекции по управлению долгом.

Представленная информация свидетельствует о развитии системы адресной работы с налогоплательщиками, испытывающими временные финансовые трудности, и важности качественной подготовки документов для успешного решения вопросов с налоговой задолженностью.

Председатель Санкт-Петербургского регионального отделения «Деловой России», депутат Законодательного собрания Санкт-Петербурга Дмитрий Вячеславович Панов начал выступления с того, что посетовал о том, что по статистике более 50% предпринимателей не знают обо всех мерах поддержки, которые предоставляет государство бизнесу. Кроме того, значительная часть предпринимателей лично не владеет достоверной информацией о налоговой ситуации в своих компаниях, перепоручая эти вопросы третьим лицам. «Сами бизнесмены зачастую не разбираются в сути налоговых вопросов, а привлекаемые консультанты и эксперты часто оказываются некомпетентными или недобросовестными, рекомендуя рискованные серые схемы оптимизации», — констатировал депутат.

Панов подчеркнул острую необходимость системного повышения налоговой грамотности предпринимательского сообщества. В качестве практической меры он указал на работу специальных секций по налоговому образованию в рамках текущего форума.

«Быть дисциплинированным налогоплательщиком в конечном счете выгоднее, чем пытаться уходить от обязательств», — заявил председатель регионального отделения «Деловой России». В заключительной части сессии модератор дискуссии резюмировал, что главным принципом для бизнеса должен стать девиз: «Хорошо живут там, где платят налоги».

Озвученные тезисы свидетельствуют о наличии некоторого разрыва между предлагаемыми государством инструментами поддержки и их реальным восприятием в предпринимательской среде, что требует усиления просветительской работы, в том числе с помощью таких форумов как Петербургский налоговый форум.

Руководитель УФНС России по Санкт-Петербургу Александр Викторович Гнедых завершая работу сессии обозначил приоритеты в работе ведомства и призвал бизнес к открытому диалогу. В своём обращении к участникам Гнедых подчеркнул, что выездная налоговая проверка является крайней мерой. «Сначала мы приглашаем на совещания, проводим беседы с налогоплательщиком. На стадии контрольно-аналитической работы большинство вопросов решается», — заявил руководитель управления. Гнедых обратился к руководителям компаний: «Проблема или долг не рассосётся сам собой. Обязательно нужно решать, оформлять рассрочку, но не пускать на самотёк».

Руководитель УФНС также представил неформальную классификацию налогоплательщиков Санкт-Петербурга, разделив их на три группы: добросовестные (составляющие большинство), «заблудившиеся» и «схемщики». Последняя категория — налогоплательщики, надеющиеся на работу различных схем, — была охарактеризована как наименьшая по численности. «Такое рано или поздно заканчивается статьями Уголовного Кодекса. Не рекомендуется играть в азартные игры с государством — налоги нужно платить в полном объёме и своевременно», — предупредил Гнедых. В завершение он заверил, что ФНС готова к диалогу с бизнесом: практически в режиме 24/7».

После основных выступлений спикеры ответили на вопросы аудитории, касающиеся проблематики налоговой задолженности.

По итогам сессии можно утверждать, что ФНС России усиливает системный подход к работе с налогоплательщиками. Озвученные на Петербургском налоговом форуме тезисы и методы работы ФНС демонстрируют комплексный подход службы, сочетающий совершенствование контрольной деятельности с созданием комфортных условий для добросовестного бизнеса. Этот курс на выстраивание партнёрских отношений реализуется через адресную работу с различными категориями бизнеса.

Эксперты УФНС подчеркивают важность конструктивного взаимодействия для предотвращения налоговых правонарушений и рекомендуют предпринимателям оперативно реагировать на запросы налоговых органов, направлять в инспекции компетентных представителей и лично участвовать в решении возникающих вопросов. А открытость налоговой службы к диалогу проявляется в готовности работать с бизнесом в режиме практически круглосуточного консультирования, что особенно актуально в условиях внедрения новых цифровых сервисов и процедур реструктуризации задолженности.

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, 6 ноября 2025г.